기부금영수증발급명세서는 기부금영수증을 발급하는 단체가 기부자별로 발급 내역을 적어 5년간 보관하는 장부이고, 세무서가 요청하면 제출하며, 따로 발급 총계를 적은 「기부금영수증 발급합계표」는 해마다 관할 세무서에 냅니다. 전자기부금영수증으로 발급했다면 이 작성·보관·제출 의무가 빠지죠. 소득세법·법인세법과 시행령 원문을 기준으로 누가, 무엇을, 언제까지 해야 하는지 정리하겠습니다.
📌 한눈에 보기
| 작성 의무자 | 기부금영수증을 발급하는 개인·법인(단체) |
| 발급명세 | 기부자별로 작성, 발급일부터 5년 보관 |
| 제출 | 국세청장·지방국세청장·관할 세무서장이 요청할 때 |
| 발급합계표 | 개인: 다음 연도 6월 30일까지, 법인: 사업연도 종료 달 말일부터 6개월 이내 |
| 면제 | 전자기부금영수증을 발급한 경우 |
| 근거 | 소득세법 제160조의3, 법인세법 제112조의2 |
기부금영수증발급명세서 발급방법
발급명세서는 기부자가 어디서 떼는 증명서가 아니라, 기부금영수증을 내준 단체가 직접 만들어 두는 서류입니다. 소득세법 제160조의3과 법인세법 제112조의2는 기부금영수증을 발급하는 거주자·비거주자와 법인이 기부자별 발급명세를 작성해 발급한 날부터 5년간 보관하도록 정했죠. 단체 담당자라면 아래 순서로 준비합니다.
- 기부금영수증을 발급할 때마다 기부자별 발급 내역을 기록합니다.
- 시행령이 정한 항목(기부자 인적사항, 기부금액, 기부일자, 영수증 발급일자 등)이 빠짐없이 들어갔는지 확인합니다.
- 발급한 날부터 5년간 보관합니다.
- 국세청장, 지방국세청장, 관할 세무서장이 요청하면 보관한 발급명세를 제출합니다.
- 과세기간이 끝나면 발급 건수와 금액을 모은 발급합계표를 기한 안에 관할 세무서에 냅니다.
기부자가 연말정산이나 종합소득세 신고에 쓰는 것은 발급명세서가 아니라 기부금영수증입니다. 기부한 단체에 영수증을 요청해 받고, 온라인 기부 플랫폼은 자체 메뉴에서 영수증을 내주기도 하죠. 예를 들어 카카오같이가치의 기부금영수증 발급 경로는 카카오같이가치 고객센터 1577-3754 (문의하기·매달기부 해지·기부금영수증 발급·결제 취소) 글에 정리해 두었습니다.
발급명세에 들어가야 할 내용
| 항목(시행령 제208조의3) | 내용 |
|---|---|
| 기부자 인적사항 | 성명, 주민등록번호, 주소(법인은 상호, 사업자등록번호, 본점 등 소재지) |
| 기부금액 | 기부받은 금액 |
| 기부일자 | 기부금을 받은 날 |
| 발급일자 | 기부금영수증을 발급한 날 |
| 그 밖의 사항 | 재정경제부령으로 정하는 사항 |
시행령은 이 항목이 「모두 포함된 것」을 기부자별 발급명세로 본다고 적었습니다. 하나라도 빠지면 요건을 갖춘 발급명세로 보기 어려우니, 기부자 주소처럼 놓치기 쉬운 칸을 영수증 발급 단계에서 함께 받아 둡니다. 발급합계표는 재정경제부령으로 정한 서식을 따릅니다.
발급합계표 제출과 전자기부금영수증
개인(거주자·비거주자)은 해당 과세기간의 기부금영수증 총 발급 건수와 금액 등을 적은 발급합계표를 다음 연도 6월 30일까지 관할 세무서장에게 냅니다. 법인은 해당 사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 냅니다. 법인세법은 이 합계표를 재정경제부령으로 정하는 서식으로 내도록 명시했고, 소득세법도 시행령 제208조의3 제2항에서 같은 부령 서식을 따르게 했습니다. 세 의무 모두 전자기부금영수증을 발급한 경우에는 적용되지 않습니다.
2024년 12월 31일 신설된 조항에 따라, 직전 과세기간(법인은 직전 사업연도)에 발급한 기부금영수증 총합계액이 시행령이 정한 기준 금액을 넘는 단체는 해당 기간에 받은 기부금에 대해 전자기부금영수증을 발급해야 합니다. 발급 기한은 기부금을 받은 날이 속하는 연도의 다음 연도 1월 10일까지입니다. 기준 금액은 시행령 제208조의3 제3항에 나와 있습니다.
기부금영수증 발급명세의 작성·보관과 발급합계표 제출, 전자기부금영수증 의무를 볼 수 있는 법령 원문입니다.
5년이 지나기 전에 발급명세를 지우지 않습니다 — 종이 영수증으로 발급한 단체는 발급한 날부터 5년간 기부자별 발급명세를 갖고 있어야 세무서 요청에 응할 수 있습니다. 담당자가 바뀌어도 자료가 이어지도록 보관 위치와 파일 이름 규칙을 미리 정해 두고 인수인계 목록에 넣습니다.
자주 묻는 질문
발급명세서는 누가 작성하나요
기부금영수증을 발급하는 개인이나 법인이 작성하죠.
얼마 동안 보관하나요
발급한 날부터 5년간 보관해야 하죠.
세무서에 매년 내나요
명세는 요청할 때 내고, 매년 내는 것은 발급합계표죠.
전자기부금영수증이면 어떻게 되나요
작성·보관·제출 의무가 적용되지 않죠.
기부자는 무엇을 받나요
기부자는 기부한 단체에 기부금영수증을 요청해 받죠.
정리
기부금영수증발급명세서는 영수증을 발급한 단체가 기부자별로 작성해 5년간 보관하고 세무서 요청 때 내는 서류입니다. 매년 발급합계표를 기한 안에 내고, 전자기부금영수증으로 발급하면 이 의무가 빠집니다.
출처: 「소득세법」 제160조의3, 같은 법 시행령 제208조의3, 「법인세법」 제112조의2(국가법령정보센터)
